Rajanveto TyEL- ja YEL-vakuuttamisen välillä on yleensä selkeä: työntekijöille otetaan TyEL-vakuutus ja yrittäjät vakuuttavat itsensä yrittäjän eläkevakuutuksella eli YEL-vakuutuksella. Kysymyksiä saattaa kuitenkin herätä, jos kyse on osakeyhtiön osaomistajasta, yrityksessä työskentelevästä perheenjäsenestä, laskutuspalvelua käyttävästä henkilöstä eli niin sanotusta kevytyrittäjästä tai sivutoimisesta yrittäjästä. Tässä artikkelissa käymme läpi kyseiset tilanteet eläkevakuuttamisen näkökulmasta.
Osakeyhtiön osaomistajan ja hänen perheenjäsenensä eläkevakuuttaminen lyhyesti
- Sinun on otettava YEL-vakuutus, mikäli työskentelet osakeyhtiössä johtavassa asemassa ja omistusosuutesi yhtiön osakkeista tai äänimäärästä on yksin yli 30 prosenttia tai yhdessä perheenjäsentesi kanssa yli 50 prosenttia. Jos prosenttiluvut eivät ylity, olet TyEL-vakuutuksen piirissä.
- Jos olet osakeyhtiössä työskentelevä, palkkaa saava osakas, mutta et ole johtavassa asemassa, sinut vakuutetaan TyEL-vakuutuksella.
- Kun olet osakeyhtiön osakkaan perheenjäsen, joka työskentelee yrityksessä ja saa palkkaa, mutta jolla ei ole omistusosuutta yrityksessä, sinut vakuutetaan TyEL-vakuutuksella.
Omistusosuuksia laskettaessa huomioidaan myös välillinen omistaminen esimerkiksi toisen osakeyhtiön kautta.
Mitä tarkoittaa johtava asema?
Yrittäjän eläkelain mukaan johtavassa asemassa ovat esimerkiksi:
- toimitusjohtaja
- hallituksen jäsen
- henkilö, joka on vastaavassa asemassa tai joka käyttää vastaavaa tosiasiallista määräysvaltaa osakeyhtiössä tai muussa yhteisössä.
Käytännössä henkilö voi siis olla johtavassa asemassa myös silloin, jos hän työskentelee yrityksessä ja tosiasiallisesti määrää sen toiminnasta, vaikka muodollista johtavaa asemaa ei olisikaan.
Työeläkelakipalvelun mukaan esimerkiksi hallinto- tai toimialajohtajat ovat johtavassa asemassa kuten myös henkilöt, joilla on asemansa puolesta nimenkirjoitusoikeus.
Osakeyhtiön hallituksen varajäsen ei lähtökohtaisesti ole asemansa perusteella johtavassa asemassa. Työeläkelakipalvelun mukaan tästä voidaan kuitenkin poiketa, jos varajäsen on toiminut yli vuoden ajan hallituksen varsinaisen jäsenen tilalla tai jos hänellä muutoin on johtava asema yhtiössä.
Kuka on perheenjäsen työeläkelakien näkökulmasta?
Myös perheenjäsen on määritelty yrittäjän eläkelaissa. Perheenjäsen tarkoittaa osakeyhtiön tai muun yhteisön johtavassa asemassa työskentelevän henkilön:
- aviopuolisoa tai rekisteröidyn parisuhteen toista osapuolta (samassa taloudessa asumista ei vaadita)
- avopuolisoa, joka asuu samassa taloudessa yrittäjän kanssa
- lasta, lastenlasta, vanhempaa, isovanhempaa, ottolasta tai ottovanhempaa, joka asuu yrittäjän kanssa samassa taloudessa.
Näin ollen työeläkelakien näkökulmasta perheenjäseniksi ei lasketa kotoa pois muuttanutta lasta tai esimerkiksi sisaruksia, vaikka he asuisivat yrittäjän kanssa samassa taloudessa.
Toiminimiyrittäjän eli yksityisen elinkeinonharjoittajan perheenjäsenen eläkevakuuttaminen
Yksityinen elinkeinonharjoittaja ei voi maksaa palkkaa itselleen, puolisolleen tai alle 14-vuotiaille lapsilleen.
- Jos olet toiminimiyrittäjä ja puolisosi työskentelee yritystoiminnassasi, hän kuuluu YEL-vakuuttamisen piiriin, vaikka et maksaisi hänelle lainkaan palkkaa. Jotta vakuutus täytyy ottaa, työtuloehdon ja muiden YEL-vakuuttamisen ehtojen on toki täytyttävä.
- Jos olet toiminimiyrittäjä ja lapsesi tai muu perheenjäsenesi työskentelee yrityksessä ja saa palkkaa, hänet vakuutetaan TyEL:n mukaan. Jos lapsi tai muu perheenjäsen työskentelee yrityksessä, eikä saa palkkaa, hän kuuluu YEL-ehtojen täyttyessä YEL-vakuuttamisen piiriin.
Avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön yhtiömiesten eläkevakuuttaminen
- Avoimen yhtiön yhtiömies ja kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies kuuluvat YEL-vakuuttamisen piiriin.
- Avoimen yhtiön yhtiömiehen perheenjäsen, joka saa palkkaa yhtiössä työskentelystä, kuuluu TyEL:n piiriin. Jos palkkaa ei makseta, perheenjäsen ei tarvitse YEL- tai TyEL-vakuutusta.
- Kommandiittiyhtiön äänetön yhtiömies, joka saa palkkaa yhtiössä työskentelystä, vakuutetaan TyEL:n mukaan. Vakuutusta ei tarvita, jos äänettömälle yhtiömiehelle ei makseta palkkaa.
- Sellaiset kommandiittiyhtiön yhtiömiesten perheenjäsenet, jotka saavat palkkaa yhtiössä työskentelystä, mutta eivät itse ole yhtiömiehiä, vakuutetaan TyEL:n mukaan. Vakuutusta ei tarvita, mikäli työskentelystä ei makseta palkkaa.
YEL- vai TyEL-vakuutus kevytyrittäjälle eli laskutuspalvelun asiakkaalle?
Laskutuspalveluiden asiakkaat eli niin sanotut kevytyrittäjät ovat eläkevakuuttamisen näkökulmasta yleensä yrittäjiä. Tällöin heidän täytyy ottaa YEL-vakuutus, jos työskentely on siinä määrin laajaa, että YEL-ehdot täyttyvät. Vielä ennen kevättä 2017 laskutuspalveluiden asiakkaat vakuutettiin työeläkevakuutuksella.
Laskutuspalveluyrityksen kautta laskuttaminen ei kuitenkaan automaattisesti tarkoita, että henkilö olisi työeläkevakuuttamisen kannalta yrittäjä.
Jos laskutuspalvelun käyttäjän ja työn tilaajan välinen järjestely täyttää työsuhteen tunnusmerkit, työn tilaajasta voi muodostua työnantaja, jonka tulee järjestää työsuhteisen työntekijän eläkevakuutus.
Lue rajanvedosta lisää Eläketurvakeskuksen verkkosivuilta.
Kevytyrittäjä ei ole lainsäädännössä määritelty termi, joten eri palveluissa sillä saatetaan välillä tarkoittaa eri asioita. Jos kevytyrittäjällä on oma y-tunnus, hän on yksityinen elinkeinonharjoittaja eli puhekielisesti toiminimiyrittäjä, joka kuuluu ehtojen täyttyessä YEL-vakuuttamisen piiriin.
Voiko henkilö olla samaan aikaan sekä YEL- että TyEL-vakuutettu?
Henkilö voi olla samaan aikaan vakuutettu sekä TyEL- että YEL-vakuutuksella. Tämä on tilanne esimerkiksi palkkatöitä tekevällä sivutoimisella yrittäjällä, jolle työnantaja on ottanut TyEL-vakuutuksen ja joka vakuuttaa itse itsensä YEL-vakuutuksella, jos sivutoiminen yritystoiminta on sen verran laajamittaista, että YEL-vakuuttamisen ehdot täyttyvät.
Jos yritystoiminta on kuitenkin hyvin pienimuotoista, työtuloehto ei välttämättä täyty, jolloin YEL-vakuutusta ei tarvitse ottaa. Sivutoimisuus ei kuitenkaan ole peruste olla ottamatta YEL-vakuutusta, jos ehdot täyttyvät.
- Lisätietoa eri tilanteisiin: Työeläkelakipalvelu Telp.fi