Sosiaali- ja terveysministeriö vahvisti lokakuun lopulla työeläketurvaa koskevat indeksit vuodelle 2026. Samassa yhteydessä saatiin tiedot myös yrittäjän eläkevakuutuksen eli YEL-vakuutuksen ala- ja ylärajasta tulevalle vuodelle.
YEL-vakuutuksen ottamisen minimiraja ja muut ehdot
Yrittäjän YEL-vakuutuksen työtulon alaraja vuonna 2026 on 9423,09 euroa ja yläraja 214 000 euroa. 18-68-vuotiaan yrittäjän täytyy ottaa YEL-vakuutus, jos työtuloraja eli niin sanottu YEL-minimi ylittyy ja yritystoiminta jatkuu yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta.
YEL-työtulo tarkoittaa yrittäjän työpanoksen rahallista arvoa. Työtulo ei ole sama asia kuin yritystoiminnan tulos, yrityksestä nostettu palkka tai yritystoiminnan liikevaihto. Työtulon pitäisi vastata sellaista summaa, joka maksettaisiin palkkana samaa työtä tekevälle yhtä ammattitaitoiselle henkilölle 12 kuukauden aikana.
Voit arvioida työtulorajan ylittymistä pohtimalla, paljonko sinulle pitäisi maksaa palkkaa, jos olisit työntekijä ja tekisit vastaavia työtehtäviä työnantajan palveluksessa.
Vaikka työtulo ei ole sama asia kuin liikevaihto tai yritystoiminnan tuottama rahamäärä, työtulon määrittelyssä käytetään kuitenkin apuna niin liikevaihtoa kuin saman toimialan työntekijöiden mediaanipalkkaa. Myös yritystoiminnan mahdollinen sivutoimisuus tai kausiluonteisuus voidaan ottaa huomioon työtuloa määriteltäessä.
YEL-työtuloa käsittelevästä artikkelista löydät esimerkin siitä, missä vaiheessa YEL-alarajan katsotaan ylittyvän.
Yrittäjä voi käyttää työtulon arvioinnissa apuna eläkevakuutusyhtiöiden YEL-työtulolaskureita. Jos laskurin antama työtulosuositus kuitenkin vaikuttaa liian suurelta, yrittäjä voi esittää vakuutusyhtiölle perustellun oman arvionsa työpanoksensa arvosta, johon voi vaikuttaa esimerkiksi toiminnan vaatima pieni työmäärä tai sivutoimisuus.
Lopulta eläkeyhtiö vahvistaa yrittäjälle YEL-työtulon. Työtuloon voi hakea myöhemmin muutosta, jos yritystoiminnassa tapahtuu olennaisia muutoksia. Muutos voi olla esimerkiksi se, että päätoiminen yritystoiminta muuttuu sivutoimiseksi tai työskentelymäärä muutoin olennaisesti vähenee.
Muutamia huomioita YEL-vakuutusvelvoitteesta
- Jos YEL-ehdot täyttyvät, myös sivutoiminen yrittäjä tarvitsee YEL-vakuutuksen siitäkin huolimatta, että hänet olisi vakuutettu päätoimisen palkkatyön osalta TyEL-vakuutuksella.
- Myös ilman omaa y-tunnusta toimiva laskutuspalvelun asiakas eli niin sanottu kevytyrittäjä tarvitsee vakuutuksen YEL-ehtojen täyttyessä. Työtulon määrittelyssä voidaan tällöin huomioida laskutuksen kokonaismäärä, vaikka se ei olekaan sama asia kuin YEL-työtulo.
- Yrittäjien vakuutusvelvoitetta valvoo Eläketurvakeskus eli ETK. Valvontaa tehdään esimerkiksi verotustietoihin perustuen. Toiminimiyrittäjien kohdalla yritystoiminnan verotettavia ansiotuloja voidaan verrata YEL-vakuutustietoihin. Osakeyhtiöiden kohdalla selvittelyyn voidaan ryhtyä, jos henkilöllä ei ole YEL-vakuutusta, mutta hän näyttäisi omistuksensa ja asemansa perusteella kuuluvan YEL-vakuutuksen piiriin ja hänellä on tulorekisteriin ilmoitettua palkkaa, luontoisetua tai muuta työskentelyyn perustuvaa korvausta. Laskutuspalveluyritysten asiakkaiden kohdalla huomioidaan laskutuspalvelulta saatu tulo, jota verrataan YEL-vakuutustietoihin.
- YEL-vakuutusvelvoite alkaa 18 vuoden iän täyttymisen jälkeen seuraavan kalenterikuukauden alusta. Yläikäraja nousee portaittain. Vuosina 1958-1961 syntyneillä yrittäjillä YEL-velvoite loppuu sen kuukauden loppuun, jolloin yrittäjä täyttää 69 vuotta. Vuonna 1958 syntyneet yrittäjät täyttävät 68 vuotta vuoden 2026 aikana, ja heidän YEL-vakuuttamisvelvoitteensa jatkuu näin ollen vielä vuoden verran.
- Vuonna 2025 YEL-työtulon alaraja oli 9208,43 euroa. Työtuloraja tarkistetaan vuosittain automaattisesti palkkakertoimella, jonka vahvistaa Sosiaali- ja terveysministeriö. Palkkakertoimella nostetaan vuosittain myös jo voimassa olevien YEL-vakuutusten työtuloja. Indeksikorotuksen myötä yrittäjän työtulo pysyy mukana yleisessä palkka- ja hintakehityksessä.
- Yrittäjien eläkejärjestelmää koskeva kehityshanke on parhaillaan vireillä, ja työtulon määrittelyyn voi tulevaisuudessa olla luvassa muutoksia. Mahdollisista muutoksista saataneen lisätietoa vuoden 2026 edetessä.
Paljonko YEL-vakuutus maksaa uudelle yrittäjälle?
YEL-maksuprosentti on normaalisti 24,40 prosenttia yrittäjän YEL-työtulosta. Tämä tarkoittaa, että jos työtuloksi on asetettu esimerkiksi 10 000 euroa, vakuutusmaksut olisivat 2440 euroa vuodessa.
Aloittavat yrittäjät voivat kuitenkin saada YEL-maksuista 22 prosentin alennuksen ensimmäisen neljän vuoden ajan. Uuden yrittäjän YEL-alennus huomioituna YEL-vakuutuksen hinta vuonna 2026 on minimissään noin 1790 euroa vuodessa, jos työtulo on asetettu YEL-alarajalle eli 9423,09 euroon ja vakuutusmaksut maksetaan 12 erässä.
Mitä isommaksi YEL-työtulo asetetaan, sitä isompia ovat vakuutusmaksut. Isompi työtulo tarkoittaa kuitenkin myös parempaa yritystoiminnasta kertyvää eläkettä ja sosiaaliturvaa. Sosiaaliturvalla viitataan siihen, että YEL-työtulo on esimerkiksi sairauspäivärahan, vanhempainpäivärahan ja työttömyyspäivärahan perusteena.
YEL-vakuutusmaksut voi maksaa valinnan mukaan yhdessä, kahdessa, kolmessa, neljässä, kuudessa tai 12 erässä. Maksut ovat kokonaisuudessaan aavistuksen verran pienemmät, jos maksat ne yhdessä erässä. Näet maksuerien määrän vaikutuksen lopullisiin kuluihin YEL-laskurin avulla.
YEL-maksut ovat verovähennyskelpoisia
YEL-maksut ovat verovähennyskelpoisia eli ne laskevat yrittäjän tai yritystoiminnan verotettavaa tuloa sen mukaan, vähennetäänkö maksut henkilökohtaisella veroilmoituksella vai yritystoiminnan veroilmoituksella. Vaihtoehtona on vähentää maksut myös puolison veroilmoituksella.
Kun verotettava tulo pienenee, veroa maksetaan vähemmän. Verovähennyksen ansiosta vuosittaiset YEL-maksut ovat yrittäjälle todellisuudessa pienempi meno kuin niiden edellä mainitut nimellissummat.
Osakeyhtiöiden kohdalla YEL-maksut voi vähentää osakeyhtiön verotuksessa, jos yhtiö on maksanut laskut. Vastaavasti maksut vähennetään henkilökohtaisessa verotuksessa, jos eläkemaksut on maksettu itse.
YEL-maksujen vähentäminen ja siitä saatava verohyöty riippuvat yritysmuodosta sekä siitä, kuka maksut on maksanut ja kummassa verotuksessa – henkilökohtaisessa vai yrityksen – vähennys on yrittäjälle kannattavampi.
Myös ilman omaa y-tunnusta toimivat kevytyrittäjät voivat vähentää YEL-maksut henkilökohtaisessa verotuksessa.
Milloin ja miten YEL-vakuutus otetaan?
YEL-vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa YEL-vakuuttamisen ehdot täyttävän yritystoiminnan alkamisesta. Vakuutuksen aloituspäiväksi merkitään ajankohta, jolloin ehdot täyttyivät.
Voit siis ottaa vakuutuksen heti, jos jo tiedät, että yritystoimintasi täyttää vakuuttamisen ehdot. Jos taas olet vasta aloittanut yritystoimintasi, etkä esimerkiksi ole vielä varma työtulorajan ylittymisestä, voit ensin seurata rauhassa asiaa.
Yrittäjän eläkevakuutuksen voit hankkia eläkevakuutusyhtiön verkkosivuilla täyttämällä sähköisen hakemuksen.